咨詢熱線0755-89593581

欄目分類

聯系我們

手機:18129955327
電話:0755-89593581
地址:深圳市龍崗區橫崗街道華樂社區為民路8號君逸酒店(橫崗外商服務大樓)8層812-813
郵箱:這里是您的公司郵箱

財稅策劃

當前位置:首頁 - 財稅策劃

小規模納稅人有收入,但是沒進票,怎么繳納企業所得稅?

發布時間:2020-12-09點擊量:5

一、先查看企業所得稅征收方式


首先進入電子稅務局,查看企業所得稅的征收方式。


企業所得稅的征收方式分為兩種:一種是核定征收,一種是查賬征收。


企業所得稅核定征收,又分為兩種情況,第一種情況是按照收入核定征收,第二種情況是按照費用核定征收,一般的企業都是按照收入核定征收企業所得稅。


另外,不管是哪種征收方式,企業所得稅都是季度預繳,年度清繳。



二、企業所得稅計算方法


1、核定征收企業所得稅=收入*稅局核定的稅率,核定征收率通常是3%到30%。


由此可以看出,核定征收的企業,有沒有發票,都不影響企業所得稅繳納的稅額。


舉例:企業所得稅核定率為8%,收入30萬,稅率25%(優惠率5%)


企業所得稅=30萬*8%*5%=1200元。


2、查賬征收企業所得稅=營業收入-成本費用=利潤總額*稅率。


舉例:企業收入30萬,成本費用20萬,稅率25%(優惠率5%)


企業所得稅=(30萬-20萬)*5%=5000元。



三、次年匯算清繳,剔除沒有發票的部分,補繳企業所得稅。


第一點里面已經說了,企業所得稅季度預繳,年度清繳。平時季度預繳時,不管有沒有發票,先按照會計上的利潤,繳納企業所得稅。次年匯算清繳時,把沒有發票的部分剔除(征訂征收不需要剔除),補繳企業所得稅。


舉例:查賬征收企業次年匯算清繳時,收入30萬,成本費用20萬(其中10萬無發票),稅率25%(優惠率5%)


補繳企業所得稅=(30萬-20萬+10萬)*5%-5000元=5000元,實際應繳納1萬元。


四、成本費用不需要發票部分


企業的成本費用也不是全部都需要發票來抵扣,比如工資、社保這些是不需要發票的,在計算企業所得稅時,直接按實際發票的金額抵減。


咨詢熱線:0755-89593581
地址:深圳市龍崗區橫崗街道華樂社區為民路8號君逸酒店(橫崗外商服務大樓)8層812-813  電話:0755-89593581  
手機:18129955327  版權所有:深圳市登尼特企業信息服務有限公司  技術支持:登尼特  統計代碼放置
網站地圖(百度 / 谷歌
亚洲小说图区综合在线_国产av午夜精品一区二区三_在办公室被弄到了高潮视频_美女脱精光让男生桶下面