小規模納稅人有收入，但是沒進票，怎么繳納企業所得稅？

一、先查看企業所得稅征收方式

首先進入電子稅務局，查看企業所得稅的征收方式。

企業所得稅的征收方式分為兩種：一種是核定征收，一種是查賬征收。

企業所得稅核定征收，又分為兩種情況，第一種情況是按照收入核定征收，第二種情況是按照費用核定征收，一般的企業都是按照收入核定征收企業所得稅。

另外，不管是哪種征收方式，企業所得稅都是季度預繳，年度清繳。

二、企業所得稅計算方法

1、核定征收企業所得稅=收入*稅局核定的稅率，核定征收率通常是3%到30%。

由此可以看出，核定征收的企業，有沒有發票，都不影響企業所得稅繳納的稅額。

舉例：企業所得稅核定率為8%，收入30萬，稅率25%（優惠率5%）

企業所得稅=30萬*8%*5%=1200元。

2、查賬征收企業所得稅=營業收入-成本費用=利潤總額*稅率。

舉例：企業收入30萬，成本費用20萬，稅率25%（優惠率5%）

企業所得稅=（30萬-20萬）*5%=5000元。

三、次年匯算清繳，剔除沒有發票的部分，補繳企業所得稅。

第一點里面已經說了，企業所得稅季度預繳，年度清繳。平時季度預繳時，不管有沒有發票，先按照會計上的利潤，繳納企業所得稅。次年匯算清繳時，把沒有發票的部分剔除（征訂征收不需要剔除），補繳企業所得稅。

舉例：查賬征收企業次年匯算清繳時，收入30萬，成本費用20萬（其中10萬無發票），稅率25%（優惠率5%）

補繳企業所得稅=（30萬-20萬+10萬）*5%-5000元=5000元，實際應繳納1萬元。

四、成本費用不需要發票部分

企業的成本費用也不是全部都需要發票來抵扣，比如工資、社保這些是不需要發票的，在計算企業所得稅時，直接按實際發票的金額抵減。